Разъяснения регионального отделения ФСФР об отчетности эмитентов
FINKOM.ru представляет читателям сайта статью П. Иванова “О соблюдении закона как гарантии защиты общества”.
С 15 февраля в Региональное отделение ФСФР в СЗФО от эмитентов, которые самостоятельно ведут реестр владельцев именных ценных бумаг, должны поступать отчеты. Известно, что закон позволяет вести реестр самостоятельно обществу, у которого меньше 50 акционеров. Значительная часть акционерных обществ, которые формально являются таковыми, по сути, должна бы существовать в форме ООО, таким образом, избавив себя от хлопот по ведению реестра, годовых отчетов и т.д., а также сопряженных с этим конфликтов с законодательством. Ведь с 13 апреля 2009 года вступили в силу изменения в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях. Эти изменения очень серьезно усиливают ответственность за нарушения законодательства в сфере рынка ценных бумаг, и, в частности, при самостоятельном ведении реестра акционерным обществом. К примеру, статья 15.22 Нарушение правил ведения реестра владельцев ценных бумаг влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 до 50 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного до двух лет, на юридических лиц – от 700 тысяч до 1 миллиона рублей. А практика показывает, что в редких случаях ведение реестра в АО, которое само это делает, соответствует законодательству.
Обязательные требования к порядку ведения реестра в соответствии с законодательством устанавливает федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг (ФСФР). В 1997 году, тогда еще ФКЦБ установила Положение о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг. С тех пор требования существенно не менялись. И хотя в Постановлении ФКЦБ указано, что требования Положения о введении реестра владельцев ценных бумаг являются обязательными для эмитентов, осуществляющих самостоятельное ведение реестра, на практике данное Положение до недавнего времени в силу различных причин являлось руководством к действию лишь для профессиональных участников – регистраторов. В числе объективных причин – неприемлемость некоторых положений документа к организациям, ведущим реестр самостоятельно, в числе субъективных – отсутствие четкой позиции контролирующего органа по вопросу применения Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг к таким организациям, и, как следствие, отсутствие соответствующего контроля.
С целью разрешения сложившейся ситуации и в связи с внесениями в КОАПП в части усиления административной ответственности за нарушения законодательства в области ценных бумаг, 13 августа 2009 году вышел приказ ФСФР «Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг эмитентами именных ценных бумаг». Настоящий приказ устанавливает обязательность соблюдения эмитентами, самостоятельно ведущими реестр акционеров, требований к порядку ведения реестра владельцев именных ценных бумаг, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Этим документом устанавливаются дополнительные требования к эмитентам, которые ведут реестр самостоятельно.
На основных моментах приказа мы остановимся. В случае отсутствия, необходимо разработать и утвердить Правила ведения реестра. Далее, в соответствии с вышеуказанным приказом Правила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг должны быть доступны для ознакомления всем заинтересованным лицам в помещении исполнительного органа акционерного общества либо помещении, используемом обществом для осуществления функций по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг.
По требованию заинтересованного лица акционерное общество обязано предоставить (направить) ему в течение семи дней заверенную в надлежащем порядке копию действующих правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг. Плата, взимаемая обществом за предоставление такой копии, не может превышать затрат на ее изготовление.
Открытые акционерные общества, а также закрытые акционерные общества, осуществившие (осуществляющие) публичное размещение ценных бумаг, обязаны раскрывать правила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг на странице в сети Интернет, используемой акционерным обществом для раскрытия годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, текста устава и иных внутренних документов общества.
Закрытые акционерные общества, не осуществлявшие публичного размещения ценных бумаг, обязаны раскрывать правила ведения реестра в сети Интернет на сайте ЗАО либо ином сайте, или путем направления заверенных копий правил ведения реестра владельцев именных ценных бумаг лицам, зарегистрированных в реестре владельцев ценных бумаг.
Акционерные общества, самостоятельно осуществляющие ведение реестра владельцев именных ценных бумаг, обязаны ежегодно, не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, представлять отчетность по состоянию на конец отчетного периода в территориальные органы ФСФР России по месту своего нахождения. Форма отчетности находится на сайте РО ФСФР в разделе «для эмитентов», подразделе «наиболее часто задаваемые вопросы». Данная форма рекомендует предоставлять: общие сведения; сведения о количестве размещенных ценных бумаг, количестве лицевых счетов, на которых учитываются ценные бумаги; сведения о доле государственной и муниципальной собственности, сведения о количестве и объемах проведенных операций, связанных с перерегистрацией прав собственности на ценные бумаги, в отчетном периоде.
Многие эмитенты с приказом знакомы, и задают вопросы специалистам Регионального отделения о форме и содержании отчетности, однако немало обществ пребывает в неведении. Однако это не снимает административной ответственности с эмитентов, руководителей обществ. Совсем по-другому обстоят дела у эмитентов, которые передали ведение реестра профессионалам – то есть регистраторам. Вопросы безопасности, хранения и ведения реестра берет на себя регистратор. Эмитент, таким образом, избавлен от лишних рисков и головной боли.
П. Иванов, руководитель Регионального отделения ФСФР в СЗФО
03.02.2010 П. Иванов, руководитель Регионального отделения ФСФР в СЗФО
